Οι παρατηρήσεις του ορκωτού λογιστή για ΤΟΕΒ-ΓΟΕΒ και τις οφειλές προς τη ΔΕΗ

Επιστολή προς το ΥΠΕΝ, το ΥΠΑΑΤ και τη ΔΕΗ απέστειλε ο ορκωτός λογιστής, Παναγιώτης Ντάβος, σχετικα με τη διερεύνηση ενδεχόμενης τέλεσης αξιόποινων πράξεων (υπεξαίρεσης, απιστίας, απάτης, φοροδιαφυγής κλπ) στους Γενικούς και Τοπικούς Οργανισμούς Εγγείων Βελτιώσεων.

Όπως αναφέρει στο σχετικό κείμενο:

Αξιότιμοι

Υπουργείο Περιβάλλοντος και Ενέργειας, Υπουργός, Κύριος - Γεώργιος Σταθάκης, Μεσογείων 119, 101 92 - Αθήνα

 

Υπουργείο Αγροτικής Ανάπτυξης και Τροφίμων, Υπουργός, Κύριος - Ευάγγελος Αποστόλου,  Αχαρνών 2, 104 32 - Αθήνα

ΔΕΗ ΑΕ Πρόεδρος ΔΣ κύριος Παναγιωτάκης Εμμανουήλ και

Συντονιστής ΚΕΑΟ

σε συνέχεια της Αναφοράς μου για το θέμα των χρεών των ΤΟΕΒ και ΓΟΕΒ (η οποία σημειωτέον έγινε από την πρώτη στιγμή που έλαβα γνώση των ελάχιστων περιστατικών ενδεχόμενων αδικημάτων στις 10 Ιουλίου 2017, είναι δηλαδή

αρκετών μηνών και σχεδόν ενός έτους αν και πλήθος άλλων αντίστοιχων αναφορών κατανοώ ότι οι Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές έχουν ήδη λάβει πολλά χρόνια πριν) προς όλες τις Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές όπως εκτός των άλλων:

• τον ΓΓ Καταπολέμησης της Διαφθοράς,
• τον Ειδικό Γραμματέα Σώματος Δίωξης Οικονομικού Εγκλήματος (Σ.Δ.Ο.Ε.),
• τον Διευθυντή της Διεύθυνσης Οικονομικής Αστυνομίας,
• τον Ειδικό Γραμματέας Σώματος Επιθεωρητών Ελεγκτών Δημόσιας Διοίκησης,
• τη Γενική Επιθεωρήτρια Δημόσιας Διοίκησης
• και εν συνεχεία σε επόμενες ημερομηνίες και
• τον κύριο Αποστόλου Ευάγγελο - Υπουργό Αγροτικής Ανάπτυξης και Τροφίμων με σύσταση να ενημερώσει τη Γενική Διεύθυνση Βιώσιμης Αγροτικής Παραγωγής, Διεύθυνση Εγγείων Βελτιώσεων, Τμήμα Αξιοποίησης Εγγειοβελτιωτικών Έργων (ως Αρμόδια Εποπτική Αρχή των ΓΟΕΒ και ΤΟΕΒ)
• τις Διοικήσεις των Γενικών Οργανισμών Εγγείων Βελτιώσεων (ως Αρμόδια Εποπτική Αρχή των ΤΟΕΒ)
• τους Περιφερειάρχες με σύσταση να ενημερώσουν τις αρμόδιες Διευθύνσεις τους εποπτείας των ΟΕΒ (ως Αρμόδια Εποπτική Αρχή των ΓΟΕΒ και ΤΟΕΒ) και
• τους Δήμους που διετέλεσαν Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές σε ΤΟΕΒ στο παρελθόν

και προκειμένου να ενισχύσω τις επείγουσες ενέργειες σας, δεδομένων των επιζήμιων συνεπειών μιας έκτακτης διακοπής της ηλεκτροδότησης και των ενεργειών όσων πραγματικά πιστεύουν ότι πρέπει να αποφευχθεί η διακοπή της ηλεκτροδότησης και εμπράκτως δεσμεύονται να το αποδείξουν και όχι απλά να προσπαθούν να την αναβάλουν προκειμένου να αναβάλουν ταυτόχρονα την πραγματική και εις βάθος διερεύνηση του θέματος ενδεχόμενης κακοδιαχείρισης και να εκμεταλλευτούν κάποιοι "πολιτικά" το θέμα, θα ήθελα να τονίσω τα εξής:

 

Ενέργειες Διοικήσεων ΤΟΕΒ

 

Εφόσον οι Διοικήσεις των ΤΟΕΒ πραγματικά θέλουν να αποτραπεί η διακοπή της ηλεκτροδότησης θα έπρεπε ήδη χρόνια πριν, μήνες και σε κάθε περίπτωση τις τελευταίες μέρες να αποδείξουν έμπρακτα ότι πέραν των ενεργειών όπως παραστάσεις διαμαρτυρίας κλπ φρόντισαν έστω τις 4 προηγούμενες μέρες που είχαν στη διάθεση τους να κάνουν ενδεικτικά τα εξής που θα έπρεπε κάθε ΤΟΕΒ που τηρεί νόμιμα τα βιβλία του να έχει στη διάθεση του:

 

1) να έχουν αναλύσει όλες τις απαιτήσεις των ΤΟΕΒ από επωφελούμενους που έχουν και να τις έχουν συμφωνήσει με τα επίσημα λογιστικά τους βιβλία γιατί εάν δεν συμφωνούν τότε υπάρχει πολύ σοβαρό θέμα ακόμα και ενδεχόμενης κακοδιαχείρισης, υπεξαίρεσης κλπ η οποία δεν θα έπρεπε τελευταία στιγμή να εντοπιστεί αλλά να έχει εντοπιστεί ίσως και χρόνια πριν.

 

2) για τις μεγαλύτερες εξ αυτών των απαιτήσεων να έχουν καλέσει χρόνια πριν αλλά έστω τις 4 τελευταίες μέρες τους σημαντικότερους καταρχήν οφειλέτες να συμφωνήσουν εγγράφως το υπόλοιπο οφειλής τους και να το έχουν εξοφλήσει, ειδάλλως εντός των επόμενων ημερών άμεσα να υποβάλλουν στην ΔΟΥ προς είσπραξη επειγόντως όλα τα σχετικά ποσά (εάν κατά παράβαση της Νομοθεσίας δεν το έχουν πράξει έως σήμερα).  Κανονικά οι συνολικές απαιτήσεις έπρεπε να αναφέρονταν στα ειδοποιητήρια και τις Αποδείξεις Είσπραξης που εξέδιδαν και αν κάτι τέτοιο δεν γινόταν τα προηγούμενα έτη παρακαλώ όπως διερευνηθεί για ποιον λόγο οι Διοικήσεις δεν ήθελαν οι οφειλέτες να ξέρουν ακριβώς το συνολικό υπόλοιπο που χρωστούν ύστερα από κάθε εξόφληση τους? Ήθελαν μήπως να αποφύγουν ενστάσεις των οφειλετών σε ποσά που είχαν ήδη πληρώσει αλλά αυτά είχαν ίσως υπεξαιρεθεί?

 

3) Άρα εντός των επόμενων ημερών αν όχι το πρωϊ της Τρίτης όλοι οι οφειλέτες πριν πάνε να διαμαρτυρηθούν έξω από τη ΔΕΗ θα πρέπει να τους έχει ζητήσει η Διοίκηση των ΤΟΕΒ να υπογράψουν ότι συμφωνούν με το συνολικό υπόλοιπο της οφειλής τους και όχι μόνο του τελευταίου έτους (που ίσως επιλέγουν κάποιοι για να υποκρύψουν τι έχουν γίνει τα πληρωμένα ποσά προηγούμενων ετών) και να εξοφλήσουν το υπόλοιπο τους άμεσα.  Ειδάλλως Τρίτη πρωϊ η Διοίκηση κάθε ΤΟΕΒ πριν πάει σε διαμαρτυρίες έναντι της ΔΕΗ, να καταθέσει όλη την ανάλυση των ανεξόφλητων απαιτήσεων της από οφειλέτες προς αυτή, στην αρμόδια ΔΟΥ προς είσπραξη με βάση τον Κώδικα Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων όπως θα έπρεπε να είχε κάνει ίσως χρόνια τώρα και όχι τελευταία στιγμή

 

4) Να έχουν συμφωνήσει τις οφειλές των επίσημων βιβλίων τους με τη ΔΕΗ και το ΚΕΑΟ ή τον ΕΦΚΑ ειδάλλως τίθεται σοβαρό θέμα παράνομης τήρησης βιβλίων και στοιχείων

 

5) Να βεβαιώσουν με δήλωση τους εντός των ημερών αν όχι την Τρίτη το πρωϊ όλα τα μέλη του ΔΣ των ΤΟΕΒ, οι Ταμίες και οι Λογιστές τους ότι:

• δεν έχουν διαγράψει οφειλές σε μέλη του ΔΣ τους ή συγγενικά προς αυτά πρόσωπα τα τελευταία 15 χρόνια και αν το έχουν πράξει να δώσουν αναλυτικά στοιχεία προκειμένου η Εποπτική Αρχή της Περιφέρειας και του ΥΠΑΑΤ να διενεργήσει άμεσα έλεγχο περί τυχόν παράνομη διαγραφής οφειλών μελών της Διοίκησης εάν κατά παράβαση του Νόμου οι Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές δεν το έχουν πράξει ως όφειλαν ήδη

• τα τελευταία 15 χρόνια για κάθε είσπραξη που γινόταν από οφειλέτη πρώτα διέγραφαν παλαιές οφειλές και όχι τις πιο πρόσφατες, ζημιώνοντας με αυτό τον τρόπο τον εκάστοτε ΤΟΕΒ, αναβάλλοντας παράλληλα τυχόν ενστάσεις των οφειλετών σε συσσωρευμένα παλαιά υπόλοιπα αμφιβόλου υπόστασης και ενδεχομένως υπεξαιρεθέντα

• οι Αναλυτικές Καταστάσεις Οφειλετών των ΤΟΕΒ συμφωνούν με Αναλυτικές Καρτέλες ανά οφειλέτη, οι οποίες Καρτέλες δεν έχουν εικονικές εγγραφές ή εγγραφές που στηρίζονται σε πλαστά έγγραφα

• όλα τα έσοδα από χρεώσεις τελών τα τελευταία 15 έτη έχουν χρεωθεί και συμφωνούν με τα νόμιμα παραστατικά και δεν υπάρχουν χρεώσεις που λόγω σοβαρού λάθους ή απάτης δεν έχουν χρεωθεί με ζημιά για τον εκάστοτε ΤΟΕΒ και προς ωφέλεια συγκεκριμένων επωφελούμενων

 

6) Να βεβαιώσουν με Υπεύθυνη Δήλωση τους εντός των ημερών αν όχι την Τρίτη το πρωϊ όλα τα μέλη του ΔΣ των ΤΟΕΒ, οι Ταμίες και οι Λογιστές αυτών ότι δεν έχουν υποπέσει τα 15 τελευταία έτη σε αδικήματα όπως κατά παράβαση του Νόμου και του Καταστατικού :

• παράληψη κατάθεσης του Αποθεματικού σε Τραπεζικό Λογαριασμό
• παράληψη επιβολής έκτακτης εισφοράς σε περίπτωση ζημιογόνου χρήσης
• παράληψη διακοπής ύδρευσης και χρέωσης τελών επανασύνδεσης
• παράληψη επιβολής έκτακτης εισφοράς για αντιμετώπιση ληξιπρόθεσμων οφειλών
• παράληψη καταχώρησης στα λογιστικά βιβλία των χρεώσεων τελών με σκοπό την υπεξαίρεση τους και καταστροφή λογιστικών στοιχείων
• πραγματοποίηση δαπανών πέραν των εγκριθέντων στον Προϋπολογισμό και παράληψη καταλογισμού τους στον Πρόεδρο και τον Ταμία
• εξόφληση δαπανών πέραν του προβλεπόμενου ορίου χωρίς τη χρήση επιταγών τράπεζας
• διατήρηση ποσών πέραν του προβλεπόμενου ορίου στο ταμείο μετρητών
• παράληψη θεώρησης, έκδοσης, αχρήστευσης αχρησιμοποίητων και προστασίας από υπεξαίρεση των Αποδείξεων Εισπράξεων προκειμένου να χρησιμοποιηθούν ως πλαστά σε υπεξαίρεση εισπράξεων
• σύγκλιση Γενικής Συνέλευσης

 

Είναι αυτονόητο ότι όλες οι Διοικήσεις ΤΟΕΒ που πραγματικά σέβονται τους αγρότες μέλη τους και δεν θέλουν να τους καταστρέψουν μέσω μιας διακοπής ηλεκτροδότησης των αντλιοστασίων τους και πράγματι τηρούν νόμιμα βιβλία και έχουν νόμιμα καταχωρημένες απαιτήσεις συμφωνημένες με τους Επίσημους Ισολογισμούς τους και τις Αναλυτικές Καρτέλες οφειλετών, με τα υπόλοιπα των οποίων οι οφειλέτες συμφωνούν πλήρως και εγγράφως και έχουν αποσταλεί αυτές στη ΔΟΥ για είσπραξη εάν έπρεπε, δεν θα έχουν το παραμικρό πρόβλημα για να αποτραπεί η διακοπή ηλεκτροδότησης να παρέχουν αμέσως τις σχετικές διαβεβαιώσεις και πληροφορίες στις Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές και να εγγυηθούν για αυτές προσωπικά και συλλογικά.

 

Χρήσιμο είναι όλες οι ανωτέρω βεβαιώσεις να αποσταλούν στις Εποπτικές Αρχές της εκάστοτε Περιφέρειας και του ΥΠΑΑΤ για μελλοντική χρήση από τις Εισαγγελικές Αρχές.

 

Όπως καταλαβαίνετε σε περίπτωση που κάποιος ΤΟΕΒ αρνείται να παράσχει σχετικές διαβεβαιώσεις όπως οι ανωτέρω θα πρέπει να ελέγχεται επειγόντως κατά προτεραιότητα.

 

Θα περίμενα βέβαια χρόνια πριν και σίγουρα από τον Ιούλιο του 2017 που ξεκίνησα την ενημέρωση των Αρμόδιων Εποπτικών Αρχών και εν συνεχεία το Σεπτέμβριο του 2017 που προέβη σε ακόμα πιο αναλυτική ενημέρωση πλέον και των Περιφερειαρχών και του Υπουργού Αγροτικής Ανάπτυξης οι σχετικές εργασίες να είχαν ήδη γίνει και μου δημιουργεί πολύ σοβαρά ερωτηματικά γιατί φτάσαμε τώρα σε αυτή την κατάσταση.

 

Ενέργειες ΔΕΗ ΑΕ

 

Εκτός των άλλων η Διοίκηση της ΔΕΗ ΑΕ μπορεί και οφείλει ενδεχομένως να προβεί σε ανάληψη-αναδοχή των απαιτήσεων των ΤΟΕΒ εκτός εάν γνωρίζει ότι αυτές δεν είναι πραγματικές και νόμιμες, οπότε καταρχήν θα πρέπει να ενημερώσει τις Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές.

 

Επιπλέον, η ΔΕΗ ΑΕ όφειλε να είχε αποστείλει και λάβει επιστολές επιβεβαίωσης των μεταξύ αυτή και των ΤΟΕΒ υπολοίπων, ώστε να αποφευχθεί κακοδιαχείριση στην τήρηση των λογιστικών βιβλίων των ΤΟΕΒ.

 

Ενέργειες ΚΕΑΟ

 

Εκτός των άλλων το ΚΕΑΟ οφείλει να διαχωρίσει τις περιπτώσεις για τις οποίες συντρέχουν οι διατάξεις του Ν 3691/2008, άρθρο 3 παράγραφο ιη) εδάφιο γ) σύμφωνα με το οποίο η μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο, που προβλέπονται στο άρθρο 25 του ν. 1882/1990 (Α' 43), όπως ισχύει, με την εξαίρεση της περίπτωσης α' της παραγράφου 1, καθώς και της μη καταβολής χρεών που προκύπτουν από χρηματικές ποινές ή πρόστιμα που επιβλήθηκαν από τα δικαστήρια ή από διοικητικές ή άλλες αρχές αποτελεί Εγκληματική Δραστηριότητα του νόμου για το Ξέπλυμα Χρήματος (βλέπετε σχετική αναφορά μου της 21/5/2018 6:16 PM με τίτλο Ενδεχόμενες παραβιάσεις του Ν 3691/2008 από τις Αρμόδιες Εποπτικές Αρχές - Πρόσκληση ποινικής διερεύνησης ενδεχόμενης τέλεσης αξιόποινων πράξεων)

 

Ενέργειες Εποπτικής Αρχής της κάθε Περιφέρειας οι οποίες σημειωτέον είχαν ενημερωθεί αναλυτικά από τις 27-9-2017 έως και τις 5-2-2018 και θα έπρεπε ήδη να είχαν προβεί σε άμεσες ενέργειες τους

 

Η εκάστοτε Περιφέρεια ως Εποπτική Αρχή ΤΟΕΒ και λόγω του επείγοντος όπως είπαμε της καταστάσεως θα πρέπει:

• να είχε ελέγξει και αν δεν το έχει κάνει ήδη να το πράξει εντός των επόμενων ημερών, την αλήθεια των Αναλυτικών Καταστάσεων Οφειλετών
• ότι αυτές δεν είναι εικονικές,
• ότι αυτές συμφωνούν με τα επίσημα βιβλία και
• ότι οι οφειλέτες υπέγραψαν δήλωση αποδοχή του χρέους τους και δεν υπέβαλλαν σοβαρές ενστάσεις άρνησης που θα υποδείκνυαν ενδεχόμενη Υπεξαίρεση, Ξέπλυμα Χρήματος κλπ και
• ότι η Διοίκηση κάθε ΤΟΕΒ έλαβε στο παρελθόν και ιδίως τις τελευταίες εβδομάδες και μέρες όλες τις ενέργειες που υποχρεώνει ο νόμος για την είσπραξη των απαιτήσεων της (κυρίως αποστολή στη ΔΟΥ για είσπραξη μέσω του ΚΕΔΕ) προκειμένου να αποδείξει ότι έμπρακτα θέλει να ξεκαθαρίσει η κατάσταση

Ενέργειες του Υπουργού ΥΠΑΑΤ, οι Αρμόδιες Υπηρεσίες του οποίου ενημερώθηκαν ήδη από το Σεπτέμβριο του 2017

 

Χρήσιμο είναι ο ΥΠΑΑΤ πράγματι εφόσον επιθυμεί να μην διακοπεί η ηλεκτροδότηση ούτε να αναβληθεί η πλήρης διερεύνηση της διαχείρισης των ΤΟΕΒ εκτός των άλλων να επιβεβαιώσει ότι η Αρμόδια Εποπτική Αρχή του ΥΠΑΑΤ διενήργησε τους προβλεπόμενους ελέγχους της στις Αναλυτικές Καταστάσεις οφειλετών που υπέβαλλαν οι ΤΟΕΒ και αυτές είναι αληθείς, συμφωνούν με τα βιβλία, για όσα ποσά δεν εισπράχθηκαν κατατέθηκαν στη ΔΟΥ για είσπραξη, δεν υπάρχουν ασυμφωνίες ή εικονικές εγγραφές όσον αφορά τις απαιτήσεις των ΤΟΕΒ και οι Διοικήσεις προέβησαν στις υποχρεωτικές ενέργειες είσπραξης των απαιτήσεων τους

 

Ενέργειες της ΑΑΔΕ έχει ενημερωθεί ο Διοικητής από τις 27-9-2017

 

Χρήσιμο είναι η ΑΑΔΕ εκτός των άλλων να επιβεβαιώσει ότι για όλες τις διαγραφές οφειλών των ΤΟΕΒ (ιδίως τις σημαντικές ανά ΑΦΜ) που έχουν διενεργήσει οι ΤΟΕΒ τα τελευταία 15 χρόνια, έχει καταβληθεί ο Φόρος Εισοδήματος από τους οφειλέτες που προσαύξησαν την περιουσία τους λόγω της διαγραφής υποχρεώσεων τους.

Ενέργειες Εποπτικής Αρχής των Δήμων για το διάστημα 2010-2017

 

Οι Δήμοι έχουν ήδη ενημερωθεί από τις 7/2/2018 προκειμένου να ελέγξουν κατά πόσον ως Εποπτική Αρχή το διάστημα 2010-2017 παραβίασαν το Νόμο και δεν διενήργησαν την προβλεπόμενη εποπτεία επί των ΤΟΕΒ που είχαν ευθύνη με αποτέλεσμα να οφείλουν με βάση το άρθρο 37 του ΚΠΔ να είχαν ήδη αναφέρει όλες τις τυχόν παραβάσεις στις Αρμόδιες Εισαγγελικές Αρχές.

Ενημέρωση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής επί του θέματος προς αποφυγή παραβίασης της Κοινοτικής Νομοθεσίας περί Παράνομων Ενισχύσεων και καταλογισμός ενδεχόμενου μελλοντικού προστίμου στα υπαίτια Πολιτικά και μη πρόσωπα

 

Τέλος, παρακαλώ όπως άμεσα ενημερώσετε για το θέμα την Ευρωπαϊκή Επιτροπή προκειμένου να αποφευχθεί τυχόν καταλογισμός στο μέλλον προστίμων για παραβίαση του Κοινοτικού Κώδικα περί Παράνομων Ενισχύσεων Κρατών, το οποίο ποσό του προστίμου σε κάθε περίπτωση θα πρέπει να καταλογιστεί από το Ελεγκτικό Συνέδριο στα Υπαίτια Πρόσωπα (Πολιτικά και μη).

 

Με εκτίμηση,

Ντάβος Παναγιώτης

Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής

 https://energypress.gr/news/oi-paratiriseis-toy-orkotoy-logisti-gia-toev-goev-kai-tis-ofeiles-pros-ti-dei